巴西小微企业9月须在税改新制度间做选择

9月将是许多微型和小型企业的决定性月份。在Simples Nacional（巴西简易税制）下的纳税人将必须在2027年起继续100%留在简易制度，或选择税制改革创建的混合模式之间做出选择。

选择第一条路径的企业将自动适用。选择新征税方式的企业必须在9月1日至30日期间向Simples管理委员会（Comitê Gestor do Simples）告知其选择。另一个决策窗口预计在3月。

这些企业大多没有税务部门或聘请专家的资源，将需要会计师和企业家支持机构的帮助。

在某些情况下，选择将是合同方的强制要求。也有报告称，一些生产链中的所有企业都同意迁移到混合模式，以利用改革为企业主带来的主要好处：取消商品和服务税负的累积性。

预计大多数企业将继续100%留在Simples。在这种情况下，单一缴纳单将包含新的商品和服务税（联邦贡献CBS以及州和市的IBS），取代将于2027年取消的税种——PIS、Cofins，在某些情况下还有IPI——同时保持当前税负。

这一选项被认为最适合客户主要是个人消费者的企业。然而，利润率微薄的小型商户如果迁移到混合制度可能会受益。

在混合模式下，CBS和IBS分开征收，其他税种仍保留在单一缴纳单中。采用该制度的企业销售额将按CBS征税，估计约为9%，通常高于100%留在Simples的企业比例。IBS在2027年和2028年的测试税率为0.1%。

最难理解的是，虽然混合制度下企业销售价值的税负增加，但法人合同方的投入品或服务成本可能会下降——该客户将开始通过税收抵免回收税款。

此外，选择此选项的小企业将享受所有业务支出减免的优惠。例如，租金、能源、电话、办公用品和外包服务等成本。这样，可以提高利润率或降低价格。

另一方面，税务管理往往会变得更加复杂，巴西联邦税务局承诺通过提供预填申报表来避免这一问题。